当您在葡萄牙买房时，除了公证费和行政费用外，还有一些费用。您还需要为您的财产缴纳特定税款。

当您在葡萄牙购买房产时，这些税款是强制性的。它们是不动产税 (IMI)、财产购置税 (IMT) 和印花税 (IS)。他们每个人都是不同的，有自己的计算方法。

如果您不是居民但在葡萄牙购买房产，您仍然需要纳税。这意味着如果您每年（纳税日历年）花费少于 183 天，您将不会被视为葡萄牙居民。

非居民须就其源自葡萄牙的收入纳税。此外，已婚夫妇共同纳税。

您可以在下方查看在葡萄牙购买房产时需要缴纳的税种。

不动产税 (IMI)

在葡萄牙，作为房产的所有者，您需要缴纳房产税 (Imposto Municipal Sobre Imóveis)。税率根据每个不同的自治市而不同。市议会决定自己的比率。财产税为葡萄牙市政当局提供资金，用于维护公共基础设施。当您在相应纳税年度的最后一天拥有房产时，您有责任缴纳 IMI 税。那么，如何计算 IMI 税呢？您基本上将税收资产 (TPV) 的价值乘以适用税率。

财产税税率从 0.3% 到 0.45% 不等。农村地区的房产税率为 0.8%，而更多城市地区的房产则在上述范围内征税。

如果自 2004 年以来对房产进行了重新估价，它将下降 0.2% 至 0.5% 之间。如果房产在 2004 年之前被估价，则税率将在 0.4% 至 0.8% 之间。

如果该物业是通过位于“黑名单”司法管辖区的公司拥有的，那么税率将直接为应课税价值的 7.5%。

IMI税的豁免

在某些情况下，财产税 (IMI) 将得到豁免。例如，如果您将该房产用作永久居所或将其出租，则三年内免征房产税。此外，税率将取决于财产的遗产价值。为此，它应该是税务登记价值不超过 125.000 欧元的城市房产，并且由购买前一年的应税收入不超过 153.300 欧元的个人持有。

永久豁免也是可能的。在这种情况下，家庭的年应税收入不应超过 15.295 欧元。您需要向 Finanças 提出申请才能享受豁免。该请求必须在购买房屋之前和财产评估完成时提出。

物业购置税 (IMT)

每次在葡萄牙购买房屋时都会征收 IMT（Imposto Municipal sobre as Transmissões onerosas de Imóveis）税。

费率根据财产的类型和价值而变化。税款按契约中申报的价值或应课税价值计算。维持较高者。您必须在购买房产之前支付此税款。您可以按如下方式计算 IMT 速率：

IMT = 契税或净值税的价值（两者中较高者）x 适用税率 – 减税

以下三个标准对于计算此税很重要：

物业类型：城市或农村

房屋所在地：葡萄牙大陆或其自治区

购买目的：主要或次要居所。

您可以查看购买主要住宅的私人财产的 IMT 费率。

财产价值 边际 中等

高达 €92.407 0% €0

在 92.407 欧元和 126.403 欧元之间 2% 0,5379%

在 126.403 欧元和 172.348 欧元之间 5% 1,7274%

在 172.348 欧元和 287.213 欧元之间 7% 3,8361%

介于 287.213 欧元和 574.323 欧元之间 8% –

超过 €574.323 6（单一费率） 6（单一费率）

IMT税的豁免

从上表可以看出，如果房产位于葡萄牙大陆，且其价值不超过 92.407 欧元，则您无需支付任何 IMT。

同样，如果它位于自治区且其价值不超过 115.509 欧元，则该房产不适用 IMT 税。此外，下列情况也可以免税。

由房地产贸易公司购买用于转售的物业

购买旨在进行城市改造的房产

购买财产或城市财产的自治部分，旨在安装旅游综合体，并归因于旅游效用

房地产投资基金购买房地产用于住宅出租

重组业务合作安排

购买被视为国家、公共或市政利益的建筑物

投资促进税制 (RFAI) 下的合格投资。在这种情况下，IMT 的豁免或减少都是可能的。

关于IMT的其他情况

购买白名单管辖公司的股份：无 IMT

商业和建筑地块：统一税率 6.5% IMT

农业和乡村土地：统一税率 5% IMT

居住在白名单司法管辖区的公司购买的财产：与上表中的 IMT 费率相同

居住在黑名单管辖区的公司购买的财产：15% IMT

购买列入黑名单的司法管辖区公司的股份：8% IMT。

印花税 (IS)

作为买家，您需要为契约、合同、银行抵押贷款和贷款、文件和所有权支付印花税 (Imposto de Selo)。费率根据财产的类型和价值而变化。根据契约/操作的类型，税率在 0.4% 到 0.8% 之间。

购买房屋时，您在签署销售契约时向公证人缴纳印花税。该印花税的税率为 0.8%。

当您进行抵押贷款时，您还需要缴纳印花税。如果还款期超过五年，印花税的税率为 0.60%。但是，如果少于五年，则为 0.5%。

公司财产所有权交易无需缴纳印花税。

租金税

购买房产后，如果要出租，必须对租金收入纳税。统一税率为 15%，适用于净租金收入。这是从源头上隐瞒的。

财富税 (AIMI)

财产税 (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) 自 2017 年起生效。它适用于拥有价值超过 600.000 欧元的葡萄牙房产的所有者。无论居住身份如何，利率都是稳定的。就公司持有的财产总额而言，税率为0.4%。此外，个人为 0.7%。如果您拥有价值超过 100 万欧元的房产，税率为 1%。

可从所有葡萄牙财产的价值中扣除每人 600.000 欧元的津贴。这意味着，如果您和您的伴侣共同拥有一处葡萄牙住宅，如果房产价值超过 120 万欧元，AIMI 将生效。

资产增值税

资本利得税适用于资产出售。它仅适用于房地产和投资收益。因此，个人物品不征税，遗产需缴纳有限类型的印花税。

葡萄牙的资本利得税将取决于您的居住身份、您拥有资产的方式以及它是否是您的主要住所。

如果您是非葡萄牙居民，您出售葡萄牙房产的全部收益按 28% 的统一税率征税。葡萄牙居民从 1989 年 1 月 1 日起就其在全球范围内获得的财产和投资征收收益税。房地产的所有收益都将添加到您当年的其他收入中。然后，税收将生效。根据所得税税率，可能在 14.5% 到 48% 之间。

葡萄牙资本利得税的例外情况

如果出现以下情况，您将免征资本利得税：

您是葡萄牙的税务居民，您正在出售您在葡萄牙的主要居所，并在葡萄牙购买另一处居所。此规则将适用于 3 年内或 2 年前的销售。

该物业于1989年1月之前首次以您的名义居住。

如果您决定将出售您在葡萄牙的主要住所获得的资金再投资到欧盟的另一个主要住所，您可以将成本展期。

代理费

在葡萄牙，只有卖家支付代理费，买家无需支付。自 2008 年 7 月起，代理费可以作为销售成本从房地产销售中获得的任何资本收益中扣除。

遗产税

自2004年以来，直系亲属无需缴纳遗产税。但需缴纳 0.8% 的印花税。此外，对非直系亲属征收 10% 的印花税。

在葡萄牙的财政代表处

对于所有在葡萄牙拥有资产的非居民个人或公司，法律有必要指派一名财务代表。在葡萄牙获得应税收入的非居民纳税人还必须指定一名财务代表以保证他们遵守

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